個人所得稅改革立法 個稅法修正案網上征求意見(4)

2011-05-17 10:19?出處 新京報

月薪萬元員工企業成本幾何？

很多上班族抱怨公司給的薪水低，事實上，企業也有本難念的經。最近有條微博被瘋狂轉發，大意是說雇用一個月收入1萬元的員工，企業需要在個人工資之外再多拿出四成的錢，為員工繳納各種社會保險。如果再加上各類稅費，實際支出更多。那么，企業每月養一個員工究竟需要多少錢？記者采訪了幾家企業，嘗試著理清這筆讓很多人一頭霧水的“糊涂賬”。

北京市“五險一金”繳費比例

單位 個人

養老保險 20％（其中17％劃入統籌基金， 8％（全部劃入

3％劃入個人賬戶） 個人賬戶）

醫療保險 10％ 2％+3元

失業保險 1.5% 0.5%

工傷保險 根據被劃分的行業范圍來確定 不繳

生育保險 0.8％ 不繳

公積金 12% 12%

案例1

公司人力成本 “五險一金”占三成

稅前月薪萬元員工，公司要為其承擔4480元“五險一金”

“來酷吧”是一家成立不到兩年的移動互聯網娛樂網站，該公司總經理劉先生告訴記者，公司每月為員工繳納的“五險一金”額，占到了當月人力總成本的三成。

劉先生表示，作為一家互聯網高新技術企業，人力資源是該公司核心價值所在。公司員工不到20人，不同職級員工收入差距較大。剛入職的大學畢業生起薪一般在2000-5000元（稅前，下同），工程師可達到6000-7000元，高級工程師可達1.2萬元，架構師可達2萬元。所以員工工資及企業為其相應支付的“五險一金”就成為該公司最主要的一項成本支出，公司目前的全部營收都用于補償這些支出，至今仍未盈利。

所謂“五險一金”，指的是五種社會保險，包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險，“一金”指的是住房公積金。

根據北京市對于“五險一金”的繳費規定，“來酷吧”每個月為員工繳納的費用約占其月工資的44%（養老保險20%+醫療保險10%+失業保險1.5%+工傷保險0.5%+生育保險0.8%，住房公積金12%）。也就是說，如果一名員工稅前月收入為1萬元，公司每月要為其承擔4480元的“五險一金”。公司為該員工付出的總成本為14480元，“五險一金”占比30.9%。

案例2

按低標準繳納 “五險一金”占12%

稅前月薪萬元員工，公司要為其承擔1363元“五險一金”

另外一家公司的副總經理崔先生則表示，由于該公司員工基本沒有北京戶口，并不愿意公司為其繳納高額社會保險，所以該公司經過與員工協商后，統一按照北京市規定的社會保障最低標準繳納“五險一金”。

據崔經理介紹，該公司主要從事企業資產管理軟件開發及服務，員工100多人，其中技術型人才約占9成。按照北京市相關規定，該公司員工的社保類型分為兩類，如果有北京戶口就是“五險一金”齊全；如果沒有，則為除生育險外的“四險一金”。雖然今年初曾有消息稱北京將給非京戶籍職工上生育險，但由于目前仍未出臺相應的實施細則，該公司仍按照原先的標準繳納。

由于該公司很多員工并不具有北京戶口，在北京打拼多年后很可能還要回到自己的故鄉；而根據相關規定，參加基本養老保險的個人在達到退休年齡時必須累計繳費滿15年，方可按月領取基本養老金。不過，今年7月1日起即將實施的新《社會保險法》規定，到法定退休年齡時繳費不足15年的人員可一次性繳費至15年，按月領取基本養老金，還可以轉入新型農村社會養老保險或者城鎮居民社會養老保險，按照國務院規定享受相應的養老保險待遇。

崔經理表示，未來養老金異地轉出的具體細則還未公布，企業繳納的未必能使員工受益，所以很多員工寧愿公司現在少繳納一些社保，把多余的錢按工資形式發放。

根據北京市人力資源和社會保障局本月下發的《關于統一2011年度各項社會保險繳費工資基數和繳費金額的通知》規定，最低一級各項社會保險繳費工資基數為上一年職工月平均工資的40％，為1680元。

崔經理說，該公司每月的繳納金額稍高，大約2000元左右。他表示，這是一個很現實的問題，這么做其實企業和員工都有苦衷。據悉，目前該公司每個月“五險一金”的支出約占整個人員薪酬支出的12%。由此推算，如果一名員工稅前月收入1萬元，公司將為其支出“五險一金”1363元。

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小企業呼吁稅收“減負”

希望有更好的融資貸款渠道，讓企業可持續發展

除了員工薪酬福利支出，企業另一項重要支出就是納稅。在采訪中，多位中小企業經營者對記者表示，希望能像調整個人所得稅那樣，也為中小企業的納稅“減減負”。

年營業額700萬企業稱利潤只有10萬

王先生在某二線城市經營一家制造業企業，該公司每年營業額700萬元，賬面利潤率每年約3%-5%。他給記者算了一筆細賬：企業繳納的稅種中，分國稅和地稅兩類：國稅包括企業所得稅，為利潤的25%；營業稅為營業額的5%，不過由于王先生的公司從事制造業，基本不涉及經營業務，因此營業稅數額不大；增值稅，為利潤的17%。這樣算下來，王先生的公司每年要繳納國稅約15萬元。

除國稅外，還有各種地方稅費。首先，城市維護建設稅中，納稅人所在地在市區的，稅率為增值稅的7％；教育費附加和地方教育附加費，合計為增值稅的5%；此外，還有河道工程維護管理費和印花稅，分別為企業當年銷售收入的0.5％。和1％。。該公司每年繳納的這部分費用約在3萬多元。

王先生說，目前依法納稅，扣除各種稅收現在企業每年利潤約在10萬元左右，這還不包括公關營銷、人際關系等費用。目前基本上只能勉強維持工廠運轉。希望國家能夠對中小企業（尤其是加工制造業）在稅費方面進行一定程度的減免優惠。

高新企業稅收壓力相對較小

相較于王先生的傳統制造業企業，上文中崔經理所在的高新技術企業日子要好過一些。該公司主要的納稅稅種為企業所得稅和營業稅，此外還有少部分增值稅，大約占納稅總額的不足1%。由于該公司是中關村科技園區內的高新技術企業，享受海淀區政府的優惠政策，可以按15%的稅率征收所得稅；營業稅、教育和城市附加費合計為營業額的5.5%，但軟件開發合同中的技術性收入可享受政策優惠減免營業稅。

崔經理希望國家能適當降低企業所得稅，同時能夠為中小企業提供更加簡便靈活的融資貸款渠道，讓企業能夠可持續發展下去。　　本文“”來源：http://www.coweal.com/news/jingji/37117.html，轉載必須保留網址。

作者：作者： 胡紅偉